ЛЬГОТЫ ПО УПЛАТЕ НАЛОГА НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
Амурская область стала одним из регионов, где с 1 января 2015 поменялся порядок расчёта налога на имущество физических лиц. Определил эти изменения Федеральный закон от 04.10.2014 N 284-ФЗ «О внесении изменений в статьи 12 и 85 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и признании утратившим силу Закона Российской Федерации «О налогах на имущество физических лиц». Применительно к городу Белогорск, налог на имущество физических лиц определен в Решении Белогорского Совета народных депутатов № 18/179 от 20 ноября 2014 года.
Необходимо отметить, что льготные категорий граждан сохранились, т.е. по - прежнему право на льготу имеют:
1. В части федеральных льготников:
• Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;
• инвалиды I и II групп, инвалиды детства;
• участники гражданской войны и Великой Отечественной войны, а также других боевых операций по защите СССР в составе регулярной армии и партизанских отрядов, ветераны боевых действий;
• лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии;
• пострадавшие от радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, производственном объединении «Маяк», сбросов радиоактивных отходов в реку «Теча» и ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне;
• военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы в запас и имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;
• лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
• члены семей военнослужащих, потерявших кормильца;
• пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание;
• граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия;
• физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;
• родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей;
• физические лица, осуществляющие профессиональную творческую деятельность, - в отношении специально оборудованных помещений, сооружений, используемых ими исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых помещений, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, - на период такого их использования;
• физические лица - в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.
2. В части местных льготников:
• дети-сироты, получившие имущество в порядке наследования от родителей. Льгота предоставляется до достижения 18-летнего возраста. Основанием предоставления льготы является предъявление документов, подтверждающих соответствующий статус (справки, выданной органами опеки и попечительства, либо документов, подтверждающих объявление родителей умершими), свидетельства о праве на наследство как правоустанавливающего документа на имущество;
• дети, оставшиеся без попечения родителей, в возрасте до 18 лет. Льгота предоставляется на основании документов, подтверждающих соответствующий статус (справки, выданной органами опеки и попечительства, либо документов, подтверждающих факт лишения родительских прав или ограничения их в родительских правах, признание родителей недееспособными, ограниченно дееспособными, безвестно отсутствующими);
• дети-сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей, в возрасте от 18 до 23 лет, находящиеся на полном государственном обеспечении и обучающиеся по очной форме в государственных образовательных учреждениях профессионального образования. Льгота предоставляется на основании документов, подтверждающих юридический статус заявителя, справки о пребывании в учреждении на полном государственном обеспечении, справки об обучении по очной форме в государственном образовательном учреждении профессионального образования;
• многодетные семьи (3 и более детей в возрасте до 18 лет), имеющие детей в возрасте до 18 лет. Льгота предоставляется на основании соответствующей справки с органов социальной защиты.
Кроме того, действует налоговый вычет, который уменьшает количество квадратов, с которых будет браться налог и он составит для квартиры - 20 кв.м., для комнаты - 10 кв.м., для жилого дома — 50 кв.м. Это значит, что, например, имея квартиру площадью 50 кв. м., собственник будет платить налог с кадастровой стоимости ее 30 кв.м.
Перечень имущества с которого будет платиться налог выглядит так:
• жилой дом (в т. ч. дача) ;
• жилое помещение (квартира, комната);
• гараж, машино-место;
• единый недвижимый комплекс;
• объект незавершенного строительства;
• иные здание, строение, сооружение, помещение.
Ставки налога:
• для жилых домов, жилых помещений; объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом; единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом); гаражей и машино - мест; хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства, - 0,3 процента кадастровой стоимости объекта налогообложения;
• для объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, в отношении объектов налогообложения, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, а также в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн. рублей, - в размере 2 процентов кадастровой стоимости объекта налогообложения;
• для прочих объектов налогообложения - в размере 0,5 процента кадастровой стоимости объекта налогообложения.
Ну и теперь самое главное - порядок расчёта налога на имущество физических лиц.
Допустим, вы – обладатель квартиры 45 кв. м., инвентаризационная стоимость которой составляет 50 тысяч, а кадастровая – 1,5 миллиона рублей.
1. За 2014 год:
находим процент от инвентаризационной стоимости 50 000 х 0,1 /100 = 50 рублей
2. За 2015 год:
находим кадастровую стоимость 1 кв.м :1 500 000 / 45 = 33 333 рублей
уменьшаем налоговую базу на налоговый вычет (20 кв.м): 45 – 20 = 25 кв.м.
считаем сумму налога по новому 25 х 33 333 х 0,3 /100 = 2500 рублей
Окончательный расчёт:
(2 500 – 50) х 0,2 + 50 = 540 рублей.